Inhalt
Was ist VAT, eigentlich?
Ab wann soll ich meine Gesellschaft für VAT eintragen lassen?
Was ist steuerpflichtiger Umsatz?
Was sind Vorsteuer und Ausgangssteuer?
Weshalb soll ich mich für VAT eintragen lassen, wenn der Umsatz meiner Gesellschaft unter der 60,000 GBP Schwelle bleibt?
Was sind mehrwertsteuerfreie Waren?
Was soll ich tun wenn alle meine Waren ohne Mehrwertsteuer sind?
Gibt es irgendwelche VAT Begünstigungen für Kleinbetriebe?
Wo finde ich weitere Information über VAT?
Was ist VAT, eigentlich?
VAT (Value Added Tax oder Mehrwertsteuer) ist eine indirekte Steuer, die auf den Verkauf von Waren bzw. Dienstleistungen erhoben wird; daher wird VAT auch in manchen Ländern (z.B. Australien, Canada, Neuseeland usw.) GST (Goods and Services Tax oder Waren- und Dienstleistungesteuer) genannt.
Indirekte Steuer wird so genannt, weil sie nicht durch das Steuersubjekt an die Finanzbehörde abgeführt wird, sondern durch einen Dritten, den Steuerschuldner.
Alle Waren / Dienstleistungen, auf die VAT erhoben wird, sind ‚steuerpflichtige Waren’. Nach VAT Eintragung, müssen Sie auf solchen Waren unbedingt den entsprechenden VAT Satz anrechnen. Der Wert diesen Waren wird ‚steuerpflichtiger Umsatz’ genannt.
Es folgen einige Beispiele von steuerpflichtigen Waren:
- Vertrieb von Neu- und Gebrauchtwaren (einschliesslich Vermietung und Kauf)
- Dienstleistungen (z.B. Friseursalons, Innenarchitekten usw.)
- Eintritt in öffentlichen Gebäuden
Es gibt drei verschiedene VAT Sätze, wie folgt:
- Normal (17,5 %)
- Erm äßigt (5 %)
- Null
Sie müssen sich für VAT eintragen lassen, wenn;
- Ihr steuerpflichtiger Umsatz über die Pflichtgrenze hinaussteigt.
- Sie haben ein laufendes Geschäft übernommen.
- Sie Waren aus anderen EU Mitgliedsstaaten ins Vereinigten Königreich einführen lassen.
Die derzeitige VAT Anmeldungsgrenze ist 60,000 GBP. Nachdem Ihr steuerpflichtiger Umsatz diesen Betrag übersteigt, müssen Sie Ihr Geschäft unbedingt für VAT eintragen lassen.
Ab wann soll ich meine Gesellschaft für VAT eintragen lassen?
Sobald Ihr steuerpflichtiger Umsatz über die Pflichtanmeldungsgrenze (z.Zt 60,000 GBP) hinaussteigt, werden Sie eine sogenannte ‚steuerpflichtige Person' und daher unbedingt eine VAT Eintragung benötigen, sonst können Sie wegen nicht-Eintragung bestraft werden.
Zur VAT Anmeldung, müssen Sie den VAT 1 Antrag ausfüllen und bei HMRC einreichen.
Was ist steuerpflichtiger Umsatz?
Alle Waren / Dienstleistungen die auf normal, ermäßigt bzw. Nullsatz eingestuft werden, werden ‚steuerpflichtige Waren' genannt, egal ob Sie eine VAT Eintragung haben oder nicht. Der Gesamtwert dieser Waren wird ‚steuerpflichtiger Umsatz' genannt. Wenn Sie geschäftstätig sind und Ihr steuerpflichtiger Umsatz die Pflichtgrenze erreicht, müssen Sie eigentlich sich für VAT eintragen lassenö nach erfolgreiche Eintragung müssen Sie auf sämtlichen von Ihren steuerpflichtigen Waren VAT anrechnen.
Was sind Vorsteuer und Ausgangssteuer?
Vorsteuer ist VAT, die Ihre Lieferanten von Ihnen bekommen. Ausgangssteuer ist VAT, die Sie von Ihren Kunden bekommen. Der Betrag, der HMRC (britische Steuerbehörde) geschuldet wird, ist der Unterschied zwischen Vorsteuer und Ausgangssteuer.
Weshalb soll ich mich für VAT eintragen lassen, wenn der Umsatz meiner Gesellschaft unter der 60,000 GBP Schwelle bleibt?
VAT Eintragung ist gesetzlich nicht obligatorisch so lang der steuerpflichtiger Umsatz unter der 60,000 GBP Grenze bleibt. Nach Eintragung, jedoch, müssen Sie die Steuer auf Ihren steuerpflichtigen Umsatz genau erklären.
Freiwillige VAT Eintragungen bringen Vor- und Nachteile mit sich.
Vorteile sind;
- Erhöhte Glaubwurdigkeit für Ihr Geschäft
- Wenn Ihr Geschäft mit allgemein eingestuften Waren bzw. Waren ohne Mehrwertsteuer handelt, kann es für Vorsteuerzurückerstattungen qualifizieren.
Nach VAT Eintragung, jedoch, müssen Sie;
- Ausgangssteuer auf sämtlichen steuerpflichtigen Waren anrechnen.
- VAT Aufzeichnungen und Konten ordnungsgemäß behalten.
- Rückmeldungen regelmäßig einreichen.
Was sind mehrwertsteuerfreie Waren?
Mehrwertsteuerfreie Waren sind diejenige, auf die kein VAT zahlbar ist, da für sie kein VAT Tarif angegeben ist. Waren liegen auch aus dem VAT Bereich, wenn:
- Sie außerhalb dem UK hergestellt sind.
- Sie nicht im normalen Geschäftsverlauf hergestellt worden sind.
Es folgen einige Beispiele:
- Verkauf, Mietung und Vermietung von Immobilien, nicht jedoch die Vermietung von Parkhäusern und Parkplätzen bzw. Hotel und Urlaubsunterkünften.
- Versicherungen
- Wetten, Spielen und Lotterien (jedoch nicht Spielautomaten)
- Kreditgeschäfte
- Bestimmte Arten von Bildung/Ausbildung
- Spendenaktionen
- Mitgliedschaft in bestimmten Organisationen
- Arzt bzw. Zahnarztdiensten
- Bestimmte Arten von Bestattungsdiensten
Falls alle Ihre Waren steuerfrei sind, wird die VAT Eintragung normalerweise für Sie nicht möglich. Falls Sie VAT eingetragen sind und einige steuerfreie Waren/Dienstleistungen (Teilbefreiung) haben, es kann sein, daß Sie den von Ihnen gezahlten Vorsteuer nicht vollständig erstattet bekommen.
Was soll ich tun wenn alle meine Waren ohne Mehrwertsteuer sind?
Falls alle Ihre Waren VAT frei sind, haben Sie die Möglichkeit Ihre Gesellschaft von VAT Anmeldung befreien zu lassen.
Gibt es irgendwelche VAT Vereinfachungen für Kleinbetriebe?
Ja, es gibt verschiedene Möglichkeiten für Kleinbetriebe, ihre VAT Buchhaltung einfach zu halten, z.B;
- Barabrechnung: Wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz unter der 60,000 GBP Pflichtgrenze bleibt, können Sie die Steuererklärungen nach Bareinnahmen und –ausgaben berechnen, anstatt nach Rechnungsdatum bzw. Lieferzeit.
- Jahresabrechnung: Am häufigsten werden VAT Erklärungen jedes Quartal eingereicht, d.h. vier Rückmeldungen im Jahr. Wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz unter der Pflichtgrenze liegt, können Sie für dieses Programm qualifizieren und nur eine Steuererklärung im Jahr einreichen.
- Kleinhändlerabrechnung: Für Kleinhändler gibt es Alternativen zur Ausstellung einer größen Menge Rechnungen an Privatkunden.
- Erlass auf uneinbringliche Forderungen: Wenn Sie einem Kunden beliefern, ohne für die gelieferte Waren/Dienstleistungen bezahlt zu werden, können Sie einen Erlass auf die schlechten Forderungen erhalten.
- Pauschalbesteuerung: Sie können für das Pauschalbesteuerungsprogramm qualifizieren, wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz weniger als 150,000 GBP/Jahr ist. Sie sparen Verwaltungskosten, weil Sie nicht auf jede einzelne steuerpflichtige Verhandlung VAT anrechnen müssen und zahlen einfach einen Pauschalbetrag aus Ihrem steuerpflichtigen Umsatz. Der Steuersatz hängt von der Art Ihres Geschäfts ab.
Wo finde ich weitere Information über VAT?
Die u.a. Dokumente sind auf der HMRC Website www.hmrc.gov.uk verfügbar.
er VAT Führer: Umfassende Informationen über VAT.
