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H äufig gestellte Fragen über VAT
Fragen
Begriffe
Was ist VAT?
Was ist Umsatz?
Was ist steuerpflichtiger Umsatz?
Was sind Vorsteuer und Ausgangssteuer?
Tarife
Wieviele unterschiedliche VAT Sätze gibt es überhaupt?
Gelten diese VAT Sätze für alle Waren und Dienstleistungen?
Was soll ich tun wenn alle meine Waren ohne Mehrwertsteuer sind?
Was sind mehrwertsteuerfreie Waren?
VAT Anmeldung
Ab wann soll ich meine Gesellschaft für VAT eintragen lassen?
Wie funktioniert die VAT Eintragung?
Wie läuft es nach der Eintragung weiter?
Weshalb soll ich mich für VAT eintragen lassen, wenn der Umsatz meiner Gesellschaft unter der 60,000 GBP Schwelle bleibt?
Weiteres
Gibt es irgendwelche VAT Begünstigungen für Kleinbetriebe?
Wo finde ich weitere Information über VAT?
Antworten
Begriffe
Was ist VAT ?
VAT ist eine Umsatzsteuer, die auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird; z.B. auf dem Verkauf von den meisten Gütern und Diensten im Vereinigten Königreich, Importe von innerhalb und außerhalb der europaïschen Union und auch auf Erwerbungen (u.a. in Tabelle A)
Was ist Umsatz?
Umsatz ist der Gesamtbetrag des Geldes, das Ihr Geschäft einnimmt, nicht nur der Gewinn.
Was ist steuerpflichtiger Umsatz?
Steuerpflichtiger Umsatz schließt alle Zubehör und Güter mitein, auf den einen VAT Satz angegeben ist.
Was sind Vorsteuer und Ausgangssteuer?
Vorsteuer ist VAT, den Ihre Lieferanten von Ihnen bekommen. Ausgangssteuer ist VAT, den Sie von Ihren Kunden bekommen. Der Betrag, der HMRC (britische Steuerbehörde) geschuldet wird, ist der Unterschied zwischen Vorsteuer und Ausgangssteuer.
Zum Beispiel, wenn Güter von einem Großhändler zum Einzelhändler verkauft werden, der sie anschließend an den Verbraucher verkauft;. wenn Sie der Einzelhändler in dieser Versorgungskette sind, dann:
Großhandelpreis der Güter + Vorsteuer = Selbstkostenpreis des Artikels für Einzelhändler
V erkaufpreis für Einzelhändler + Ausgangssteuer = Einzelhandelspreis der von Verbraucher bezahlt wird
(Verkaufpreis für Einzelhändler = Selbstkostenpreis des Artikels + Gewinn)
[Ausgangssteuer = 17,5 % von Selbstkostenpreis (17,5 % ist die normale VAT Rate)]
Falls Ihr Vorsteuer mehr als Ihr Ausgangssteuer ist, können Sie für eine VAT Rückerstattung qualifizieren.
VAT Sätze
Wieviele unterschiedliche VAT Sätze gibt es überhaupt ?
Es gibt drei VAT Tarife, die folgendermaßen erklärt werden können:
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Tariftyp
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Tarifwert
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Anwendbare Waren/Dienstleistungen
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Allgemein
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17.5% |
Die meisten Waren/Dienstleistungen
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Ermäßigt
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5% |
Domestic fuel or power, energy saving materials installation, residential conversions, children car seats, women's sanitary products etc. |
Null
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0% |
Haushaltskraftstoff bzw. –strom, Installation von kraftstoffsparenden Stoffen, Wohnbereichsanierungen, Kindersicherheitssitze für Autos, Frauensanitätsprodukte usw.
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Gelten diese Sätze für alle Waren und Dienstleistungen?
Nein. Einige Waren sind frei von VAT, d.h. kein VAT ist zahlbar. Güter sind außerhalb des VAT Bereichs, wenn;
- Sie sind außerhalb dem UK und Isle of Man hergestellt.
- Sie nicht im normalen Geschäftsverlauf hergestellt worden sind.
Was soll ich tun wenn alle meine Waren ohne Mehrwertsteuer sind?
Falls alle Ihre Waren VAT frei sind, haben Sie die Möglichkeit Ihre Gesellschaft von VAT Anmeldung befreien zu lassen.
Was sind mehrwertsteuerfreie Waren?
Freie Güter sind jene, auf die kein VAT zahlbar ist, da für sie kein VAT Satz angegeben ist. Waren liegen auch aus dem VAT Bereich, wenn:
- Sie außerhalb dem UK hergestellt sind.
- Sie nicht im normalen Geschäftsverlauf hergestellt worden sind.
Es folgen einige Beispiele:
- Verkauf, Mietung und Vermietung von Immobilien, nicht jedoch die Vermietung von Parkhäusern und Parkplätzen bzw. Hotel und Urlaubsunterkünften.
- Versicherungen
- Wetten, Spielen und Lotterien (jedoch nicht Spielautomaten)
- Kreditgeschäfte
- Bestimmte Arten von Bildung/Ausbildung
- Spendenaktionen
- Mitgliedschaft in bestimmten Organisationen
- Arzt bzw. Zahnarztdiensten
- Bestimmte Arten von Bestattungsdiensten
Falls alle Ihre Waren steuerfrei sind, wird die VAT Eintragung normalerweise für Sie nicht möglich. Falls Sie VAT eingetragen sind und einige steuerfreie Waren/Dienstleistungen (Teilbefreiung) haben, es kann sein, daß Sie den von Ihnen gezahlten Vorsteuer nicht vollständig erstattet bekommen.
VAT Anmeldung
Ab wann soll ich meine Gesellschaft für VAT eintragen lassen?
Ihr Geschäft muß sich unbedingt für VAT eintragen lassen, wenn:
- Sie Ihren Kunden VAT in die Rechnung stellen wollen
- Ihr VAT-pflichtiger Umsatz die Schwelle von 60,000 GBP übersteigt
Tabelle A beschreibt die drei Faktoren, die den steuerpflichtigen Umsatz ausmachen:
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Tabelle A |
Faktor
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Beschreibung
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Steuerpflichtige Waren/Dienstleistungen
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Waren/Dienstleistungen, die in UK erzeugt werden
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Fernverkäufe
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Ein EU Steuerpflichtiger liefert Waren an einen nicht- steuerpflichtigen Kunden in einem anderen EU Mitgliedsstaat
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Erwerbungen
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Die Waren/Dienstleistungen, die von einem steuerpflichtigen Lieferanten aus einem anderen EU Mitgliedsstaat nach UK geliefert werden.
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Tabelle B
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Steuerpflichtiger Umsatz
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Empfohlene Aktion |
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Weniger als 60,000 GBP
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VAT Eintragung ist nicht obligatorisch; freiwillige Eintragung ist jedoch möglich. Nach Eintragung müssen Steuerrückmeldungen regelmäßig eingereicht werden
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Ungefähr 60,000 GBP
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Sie müssen Ihre Firma umgehend für VAT eintragen lassen
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Über 60, 000 GBP
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Sie benötigen unbedingt eine VAT Nummer, sonst können Sie wegen nicht-Eintragung bestraft werden
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Wie funktioniert die VAT Eintragung?
VAT wird an HMRC (britische Zollbehörde) gezahlt.
Der Antrag VAT 1 muß ausgefüllt werden, wenn Sie sich für VAT wollen eintragen lassen. Dieser Antrag muß innerhalb von 30 Tagen nach Überschreitung der VAT pflichtigen Umsatzschwelle bei HMRC eingereicht werden.
Es kann sein, daß die u.a. Anträge auch ausgefüllt werden müssen;
· VAT 2 – Wenn Ihr Geschäft eine Partnerschaft ist
· VAT 68 – Wenn Sie ein bereits existierendes Geschäft übernehmen und die alte VAT Nummer behalten wollen
· VAT 1TR – Wenn Sie eine Steuerbevollmächtigter einsetzen wollen.
Zur online VAT Eintragung, bitte hier klicken.
Wie läuft es nach der Eintragung weiter?
Nach Eintragung, müssen Sie auf Ihre steuerpflichtige Waren/Dienstleistungen VAT anrechnen. Darüber hinaus sollen Sie die folgende Aufzeichnungen aufrechterhalten:
- Alle angebotene Waren die als allgemein eingestuft werden.
- Eine getrennte Liste von sämtlichen steuerfreien Waren, die Sie verkaufen.
- VAT Steuerkonto: Ausführliche Aufzeichnungen Ihrer Vor- und Ausgangssteuerabrechnungen
Darüber hinaus, müssen auch VAT Rückmeldungen in regelmäßigen Zeitabständen bei HMRC eingereicht werden. Wenn Ihre gezahlte Vorsteuer mehr als die eingenommene Ausgangssteuer ist, kann Ihr Geschäft für eine Steuerzurückerstattung qualifizieren.
Weshalb soll ich mich für VAT eintragen lassen, wenn der Umsatz meiner Gesellschaft unter der 60,000 GBP Schwelle bleibt?
VAT Eintragung ist gesetzlich nicht obligatorisch so lang der steuerpflichtiger Umsatz unter der 60,000 GBP Grenze bleibt. Nach Eintragung, jedoch, müssen Sie die Steuer auf Ihren steuerpflichtigen Umsatz genau erklären.
Freiwillige VAT Eintragungen bringen Vor- und Nachteile mit sich.
Vorteile sind;
- Erhöhte Glaubwurdigkeit für Ihr Geschäft
- Wenn Ihr Geschäft mit allgemein eingestuften Waren bzw. Waren ohne Mehrwertsteuer handelt, kann es für Vorsteuerzurückerstattungen qualifizieren.
Nach VAT Eintragung, jedoch, müssen Sie;
· Ausgangssteuer auf sämtlichen steuerpflichtigen Waren anrechnen.
· VAT Aufzeichnungen und Konten ordnungsgemäß behalten.
· Rückmeldungen regelmäßig einreichen.
Weiteres
Gibt es irgendwelche VAT Vereinfachungen für Kleinbetriebe?
Die u.a. Dokumente sind auf der HMRC Website www.hmrc.gov.uk verfügbar.
Der VAT Führer: Umfassende Informationen über VAT.
Der VAT Führer: Notice 700 tells you more about what you should and shouldn't charge VAT on.
Should I be registered for VAT?: Notice 700/1 defines in detail, who should register for VAT and shows you how to fill in form VAT 1.
Filling in your VAT return: Notice 700/12 provides helpful hints on completing your VAT return.
The Ins and Outs of VAT: Notice 700/15 gives a simple introduction to output and input tax.
Keeping Records and Accounts: Notice 700/21 explains what records you will need to keep.
How to correct errors and make adjustments: Notice 700/45
Default Surcharge: Notice 700/50
Retail schemes: Notice 727
Cash Accounting Scheme: Notice 731
Annual Accounting Scheme: Notice 732
Flat rate scheme for small businesses: Notice 733
Catalogue of Publications: Notice 999 provides a list of all the current publications issued by Customs and Excise.
Can I speak to someone for more help?
Please contact VAT Centre support personnel at the following phone numbers:
English
44-207-016-2727
44-207-255-2557
German
44-207-016-2726
French
44-207-612-4146
Russian
44-207-637-3883
Italian
44-207-612-4999
You can also send an email at info_de@formationshouse.com |
